審計風險評估、查核程序與報告之考量

📝 歷屆考古題

• 111年 地特四等申論題 第一題
  台灣彩券公司依公益彩券相關法令及「公益彩券開獎及兌獎作業要點」之規定辦理公益彩券開獎事宜。開獎作業流程明定：開獎前由獨立公正人士查驗開獎機、號碼球；開奬時先介紹獨立公正人士；宣布獎號後，由獨立公正人士…
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• 111年 地特四等申論題 第二題
  查核人員實施項目餘額證實查核程序，於查核樣本中發現不實表達，試述查核人員應採取的行動，以及各種可能情況下於工作底稿中作成的查核結論。（15 分）
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• 111年 地特四等申論題 第三題
  查核人員於本期查核中知悉受查者利用註冊於租稅天堂之公司進行不尋常之交易時，依審計準則公報第 72 號「查核財務報表對法令遵循之考量」，查核人員應如何處理？（10 分）
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• 111年 地特四等申論題 第1.題
  舉例說明查核人員參與存貨盤點於實務上不可行的情況，及此時之替代查核程序。
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• 111年 地特四等申論題 第2.題
  查核人員參與實體存貨盤點應執行盤點測試。何謂盤點測試？盤點測試提供存貨之攸關聲明有那些？
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• 110年 地特四等申論題 第一題
  一、查核人員應對財務報導期間結束日後至查核報告日（或儘可能接近查核報告日）之期間執行查核程序，查核人員於決定前述查核程序之性質及範圍時，應考量執行風險評估程序之結果。該等查核程序應包括那些？（15 分…
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• 110年 地特四等申論題 第二題
  二、查核人員應與治理單位溝通已辨認之使受查者繼續經營能力可能產生重大疑慮之事件或情況，試說明與治理單位溝通事項應包括那些？（15 分）
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• 110年 地特四等申論題 第三題
  三、查核人員應就那些事項，要求管理階層提供書面聲明？（10 分）
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• 110年 地特四等申論題 第四題
  四、試說明採用外部函證時查核人員應進行的程序包括那些？（10 分）
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• 109年 地特四等申論題 第一題
  查核人員在分析性程序工作底稿中之分析及結論。（6分）
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• 109年 地特四等申論題 第二題
  請列出四種與薪資交易相關的舞弊類型。並就各類型分別說明查核人員可能採取的查核程序（每類舞弊至少2項查核程序）。（20分）
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• 109年 地特四等申論題 第三題
  查核人員於查核過程中遭遇下列情況： 1. 管理階層未及時改進已知之重大內部控制缺失。 2. 經管現金之管理階層，因已知未來裁員計畫而與受查者間存有對立關係。 3. 股權集中於少數人之企業，其主要股東間…
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• 108年 地特四等申論題 第一題
  請試述電腦資訊系統之設計通常較人工作業缺乏可見之證據，且為更多人所存取，因此可能衍生那些系統特性？（8 分）
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• 108年 地特四等申論題 第二題
  請說明何謂電腦資訊系統環境？（5 分）
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• 108年 地特四等申論題 第三題
  電腦資訊系統之一般控制通常包括那些？16 年來，基本精神有無改變？（12 分）
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• 107年 地特四等申論題 第一題
  一、查核人員考量可能發生潛在不實表達之不同類型時，所使用之聲明分為三大類別。下列係有關銷貨收入、應收帳款及現金收入之查核程序，試辨認其相關之聲明與類別各為何？（依下列格式回答，否則不予計分）（20 分…
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• 107年 地特四等申論題 第一題
  會計師認為管理階層採用繼續經營會計基礎編製財務報表係屬不適當。
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• 107年 地特四等申論題 第二題
  會計師認為管理階層採用繼續經營會計基礎編製財務報表係屬適當，惟企業之繼續經營能力存在重大不確定性，且財務報表已對重大不確定性作適當揭露。
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• 107年 地特四等申論題 第三題
  三、相對於其他科目而言，查核存貨科目更為複雜，試申論其原因。（10 分）
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• 107年 地特四等申論題 第三題
  會計師認為管理階層採用繼續經營會計基礎編製財務報表係屬適當，惟企業之繼續經營能力存在重大不確定性，但財務報表未對重大不確定性作適當揭露。
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• 107年 地特四等申論題 第四題
  會計師認為管理階層採用繼續經營會計基礎編製財務報表係屬適當，且企業之繼續經營能力不存在重大不確定性。
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• 107年 地特四等申論題 第五題
  管理階層不同意依查核人員之要求對企業之繼續經營能力作評估或延伸其評估。
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• 106年 地特四等申論題 第一題
  查核人員在規劃查核工作時，應對不實表達之重大性標準進行判斷，試問查核人員首先須決定那一層次之重大性？（3 分）
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• 106年 地特四等申論題 第一題
  在其他條件不變的情況下，試判斷下列兩個情況，何者需要較大的樣本量，並說明其原因？（5 分） 情況 1：預期母體偏差率為 2\%，最大可容忍偏差率為 5\%。 情況 2：預期母體偏差率為 4\%，最大可…
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• 106年 地特四等申論題 第一題
  會計師事務所應建立品質管制制度，試列出品質管制之基本要素。（12 分）
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• 106年 地特四等申論題 第二題
  查核人員應將那些層次之重大性（金額及決定該等金額時所考量之因素）作成書面紀錄？（8 分）
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• 106年 地特四等申論題 第二題
  當樣本偏差率為 5\%，而最大可容忍偏差率為 6\%及預期母體偏差率為 2\%時，在此情況下，查核人員如何作結論較為適當？（5 分）
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• 106年 地特四等申論題 第二題
  針對任期與輪調，同一客戶之確信服務案件，如長期由相同資深人員執行，事務所為何應訂定標準以決定是否須採取補強措施？（3 分）
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• 106年 地特四等申論題 第三題
  依據第 52 號公報，查核人員設定顯然微小門檻之用意何在？（4 分）
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• 106年 地特四等申論題 第四題
  獨立性是會計師專業之最高原則及其價值之核心。國際內部稽核協會（IIA）國際內部稽核執業準則對稽核單位獨立性亦有所規範。顯示外部審計或內部稽核之獨立性，是其專業得以受到信賴之基石。試舉五例說明如何維持內…
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• 105年 地特四等申論題 第一題
  各機關推動內部控制時，應包含那些組成要素？（10 分）
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• 105年 地特四等申論題 第一題
  針對項目 2.到 5.，請指出各個項目代表銷貨及收款循環的內部控制優點或缺點。
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• 105年 地特四等申論題 第二題
  各機關推動內部控制時，內部控制之目標為何？（5 分）
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• 105年 地特四等申論題 第二題
  上述您回答為優點的項目，請指出該項控制可滿足何項交易相關審計目標。
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• 105年 地特四等申論題 第二題
  繼續經營之假設通常為財務報表編製之基礎，故繼續經營之假設是否成立將影響查核人員之查核程序與查核報告。若經查核程序驗證後，查核人員認為繼續經營假設存有重大疑慮，則應確認受查者財務報表是否揭露那些相關事項…
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• 105年 地特四等申論題 第三題
  上述您回答為缺點的項目，請指出該項內控缺失。
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